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校级精品课程——《税法》

发布日期:2023-11-18    作者:商学院(国际学院)     来源: 本站原创    点击:

一、课程基本信息

课程名称

中文名称

税法

英文名称

Taxation Laws

课程代码

B230618311

课程类别

专业基础课

开课学期

第4学期

总学时

48

理论学时

40

实验学时

8

学分

3

先导课程

基础会计、财务会计、经济法、财务管理

二、课程的性质、地位和任务

《税法》是一门研究税收法律法规基本理论、程序和方法,探讨税法应用实务的课程。作为财务管理专业的一门专业基础课,本课程的开设对于培养国家经济建设急需的税法方面的专业人才,进而推动中国税收法制建设的发展具有重要意义。该课程是学生参加会计上岗证考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。本课程任务是使学生掌握本课程的基本税收法律法规理论,熟悉和掌握我国各种税收法律制度及计算方法和税务筹划技巧。通过该课程学习,为学生毕业后能够胜任会计、税务师事务所和企事业会计、税务组织的工作奠定比较牢固的基础。

本课程支撑毕业要求“3.1掌握管理学、经济学等基础理论和方法,熟练掌握会计核算、财务分析、税务筹划、管理咨询等专业知识;3.2掌握财务会计理论前沿、财税理论前沿专题,财会案例研究等会计学科理论前沿和发展动态;4.2能运用所学专业知识从事实际财会工作,具有较高的计算机和信息技术应用能力,具备大数据挖掘分析与决策能力、财务共享业务处理能力,具有较强的创新创业能力;5.1具备较强的专业认知和思辨能力,具有自我规划、自我管理、自主学习和终身学习能力。”

三、课程对毕业要求的支撑关系

毕业要求

支撑强度

要求1

要求2

要求3

要求4

要求5

要求6

要求1.1

要求1.2

要求2.1

要求2.2

要求3.1

要求3.2

要求4.1

要求4.2

要求5.1

要求5.2

要求6.1

要求6.2

课程对毕业要求支撑强度





H

H


M

M




四、课程目标

总体目标:税法是一门介绍税收基础知识和现行税收制度的课程,通过本门课程的学习,使学生系统、准确地理解和掌握我国现行的税收法律规定,全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法,正确计算各税种的应纳税额,从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力,以达到培养应用型人才的目标。

具体目标:

1.知识目标:掌握税收法律法规的基本理论、基本知识、基本方法和基本技能。要求学生理解税法的本质特征、熟悉税务操作技能,熟练掌握各税种基本法律制度及纳税方法,掌握各税种最新法律规范,具备应用税法的实际工作能力。

2.能力目标:用税法的基本理论、基本知识、基本方法分析在各类经济业务的运用,提高学生的分析问题、解决问题的能力,使其具备从事财务税务工作所需的基本知识和工作能力。

3.素质目标:培养学生综合运用所学知识,独立思考、创新思维,提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力。

五、课程学时分配的建议

课程内容

学时分配

讲课

实训

小计

1.税法概论

3

--

3

2.增值税

8

4

12

3.消费税

6

--

6

4.关税

6

--

6

5.企业所得税

2

4

6

6.个人所得税

6

--

6

7.资源税及特定目的税

3

--

3

8.财产行为税

3

--

3

9税收征收管理法

3

--

3

合计

40

8

48

六、教学内容、要求及与课程目标对应关系

教学内容

教学要求

课程思政、劳动教育案例

对应课程目标

1.税法概论

税种的分类、税收的作用、税收原则;税法的概念、税收法律关系;税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。

重点:税法的概念和特点;税法的构成要素;税种的分类;税法主体的权力、义务和责任等。

难点:税收与税法的关系;税收的构成要素;税收体系。

一、教学目标

理解税种的分类、税收的作用、税收原则。

熟悉税法的概念、税收法律关系。

掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

本章为基础性章节,学生初接触税收知识,比较抽象,讲解时要突出重点,边讲边练。由于我国税收制度变化较快,一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。在讲解税制构成要素和税收分类时,应结合具体实例介绍。教师应提前准备好学习引导材料,提出学习问题、准备好教学场。

通过学习,深入理解我国社会主义税收是“取之与民,用之于民”

课程目标1

2.增值税

增值税的概念、特征,增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算;免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理;增值税出口退(免)税规定。

重点:增值税的概述;增值税的计算;特殊经营行为的税务处理。

难点:增值税的计算;出口货物退(免)税。

一、教学目标

了解增值税纳税申报表的编制。

掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。

熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退(免)税规定。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

本章为重点章节,应采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度,在讲授过程中要与会计处理一起结合起来,要求学生通过理解来掌握。这一项目为本课程的重点内容,讲授过程应紧紧抓住重点,注重理论联系实际,要求学生理解透彻,灵活运用。

增值税转型改革是我国税制改革史上的一件大事,通过课程学习理解在当前的市场经济条件下有怎样的现实意义。

课程目标1、2、3

3.消费税

消费税的概念、特征;消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算;生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算;纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

重点:消费税的概述;计税依据;消费税的计算。

难点:消费税的计算;出口应税消费品退(免)税。

一、教学目标

熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。

理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。这一项目为本课程的重点内容,讲授过程应紧紧抓住重点,注重理论联系实际,要求学生理解透彻,灵活运用。

通过学习学生们应了解为什么国家要对一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,高档消费品及非生活必需品,高能耗消费品,不可再生和替代的稀缺消费品,征收消费税。

课程目标1、2、3

4.关税

关税的概念、特点;关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算;减税和免税、纳税期限和税款退补规定。

重点:进出口税则;原产地规定;关税完税价格;关税的计算。

难点:进出口税则;原产地规定;关税的计算。

一、教学目标

了解关税的概念、特点、减税和免税、纳税期限和税款退补规定。

熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据。

掌握应纳税额的计算。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。

通过学习学生们应充分认识到关税作为主权国家在维护国家尊严、维护国家政治、经济安全等方面有着举足轻重的地位和作用。

课程目标1、2、3

5.企业所得税

企业所得税的概念;企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理;企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

教学重点:纳税义务人及征税对象;应纳税所得额的计算;应纳税额的计算;税收优惠。

教学难点:纳税义务人及征税对象;资产的税务处理;企业所得税的计算;源泉扣缴。

一、教学目标

了解企业所得税的概念,熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容,特别是其中的纳税调整项目,在讲授过程一定要讲深讲透,力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻,在计算及申报中灵活运用。

掌握目前国家对小微企业发展在企业所得税方面有哪些政策支持。

课程目标1、2、3

6.个人所得税

个人所得税的概念;个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算;个人所得税的减免规定、税款缴纳。

教学重点:纳税义务人;应税所得项目;应纳税所得额的规定;个人所得税的计算;税收优惠的规定。

教学难点:所得来源的确定;个人所得税的计算;境外所得已纳税额的扣除方法。

一、教学目标

了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报。

熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳。

掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容,在讲授过程中要举身边的具体实例,注重理论联系实际,使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关,激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻,灵活运用。

通过学习学生应从个人所得税扣除模式,基本减除费用标准,专项附加扣除等方面全面体会掌握国家“减税降费”税收政策。

课程目标1、2、3

7.其他税种(一)-资源税及特定目的税

资源税、土地增值税、城市维护建设税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

教学重点:资源税、土地增值税、城市维护建设税纳税义务人与税率;应纳税额的计算。

教学难点:土地增值税的计算。

一、教学目标

理解资源税、土地增值税、城市维护建设税等税种的纳税人、征税范围。

掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税等税种的计税依据和应纳税额的计算。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种,除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外,其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎,要求有各税种的讲授中突出重点。

理解各税种相关的税收优惠是国家对企业和个人“减税降费”的政策体现。

课程目标1、2、3

8.其他税种(二)-财产行为税

房产税、城镇土地使用税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

教学重点:房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税的纳税义务人与税率;应纳税额的计算。

教学难点:房产税的计算;印花税的计算。

一、教学目标

理解房产税、城镇土地使用税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围。

掌握房产税、城镇土地使用税、契税、车船税、印花税等税种的计税依据和应纳税额的计算。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,实务操作要求独立完成。这一项目内容比较琐碎,要求有各税种的讲授中突出重点,应重点把握印花税的纳税人在立据时是双方。

理解各税种相关的税收优惠是国家对企业和个人“减税降费”的政策体现。

课程目标1、2、3

9.税收征收管理法

税收征收管理法的立法目的;账簿、凭证的管理规定;熟悉纳税申报管理;税款征收的原则;税务检查的方法及违反税务管理法律责任。

教学重点:税收征收管理法的立法目的;账簿、凭证管理;纳税申报管理;税款征收的原则;税务检查的方法;违反税务管理法律责任。

教学难点:税务登记管理;非法印制发票的法律责任。

一、教学目标

理解掌握税收征收管理法的立法目的。

掌握账簿、凭证的管理规定;熟悉纳税申报管理。

了解税款征收的原则。

了解税务检查的方法及违反税务管理法律责任。

二、教学方法

讲授法、多媒体展示法、案例教学法、提问法、讨论法、练习法。

采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式,案例分析可采用小组讨论的方式进行,也可设定业务场景用角色扮演的形式形象理解具体理论。

理解现行税收征收管理程序的简化是国家进一步减轻纳税人负担的政策体现。

课程目标1

七、教学建议

在税收法律法规基本知识模块教学中,主要应用讲授法进行知识传授。在税法基本方法模块教学中,利用真实的税务资料来讲授税收法规方法的运用,以提高学生学习兴趣,加深对纳税方法的理解。在税收法规基本运用过程模块教学中,利用税法范例进行讲授,在范例演示过程中进行税法过程讲授,可以使繁杂的税法应用过程变得更简单、更直观。应用实际案例分析法、范例教学法进行教学,以加深学生的理解。教学中充分利用线上线下教学资源,以课堂讲授为主,结合课堂讨论,案例分析、实践教学等教学方法,力求使教学过程升读灵活。

八、课程考核和评价

(一)课程考核

课程考核主要是检验课程目标达成度,评价学生毕业要求达成度。考核环节包括三部分,每部分均实行百分制,其中平时成绩占30%,由课堂表现、课后作业组成;单元测试成绩占20%,由在线测试、课内实训组成;期末考试成绩占50%。总评成绩以百分计,满分100分。

成绩构成

考核方式

考核/评价细则

对应课

程目标

平时考核(30%)

课堂表现

50分

根据学生日常课堂讨论、自主学习、回答问题、小组讨论参与等指标,每次参与得1分,加满为止。

课程目标1、3

课后作业

50分

选取两个税种习题作为考核平时作业成绩,每个税种作业采用百分制计分,根据答案给出成绩,两次成绩加权平均作为平时作业成绩。

单元测试(20%)

在线测试

50分

(1)主要考查学生对于基础知识的掌握情况。

(2)教师运用在线学习平台发布在线测试任务,学生在规定时间内完成提交。系统根据标准答案在线自动评分。

课程目标2

课内实训

50分

根据实训完成质量以及表现情况,结合个人、组内、小组评分,主要从实践态度、纪律、进度、协作、成果等方面进行评分。

课程目标2

期末考试(50%)

(1)卷面成绩100分。卷面成绩按比例50%计入课程总评成绩,考试内容覆盖课程目标1、2、3。

(2)主要考核内容:全部章节

选择题、判断题(依据评分标准)

课程目标1、2、3

简答题(依据评分标准)

综合分析题(依据评分标准)

(二)课程评价

毕业要求

指标点

课程目标

支撑环节

目标分值

学生平均得分

达成度计算示例

3.1【专业知识】掌握管理学、经济学等基础理论和方法,熟练掌握会计核算、财务分析、税务筹划、管理咨询等专业知识。

课程目标1

课后作业

15

B1

课程目标1达成度

=(B1+B2+E1)/30

课堂表现

5

B2

期末考试

10

E1

3.2【专业知识】掌握财务会计理论前沿、财税理论前沿专题,财会案例研究等会计学科理论前沿和发展动态。

4.2【职业应用能力】能运用所学专业知识从事实际财会工作,具有较高的计算机和信息技术应用能力,具备大数据挖掘分析与决策能力、财务共享业务处理能力,具有较强的创新创业能力。

课程目标2

在线测试

10

D1

课程目标2达成度

=(D1+D2+E2)/50

课内实训

10

D2

期末考试

30

E2

5.1【学习发展能力】具备较强的专业认知和思辨能力,具有自我规划、自我管理、自主学习和终身学习能力。

课程目标3

课堂表现

10

B3

课程目标3达成度

=B3+E3/20

期末考试

10

E3

课程目标达成度

100

B1+B2+E1+D1+D2+E2+B2+E3

课程总目标达成度

=(B1+B2+E1+D1+D2+E2+B2+E3)/

100

九、推荐教材和参考文献

(一)推荐教材

杨虹伟.税法[M].北京:北京理工大学出版社,2022.

(二)参考文献

1.中国注册会计师协会.税法[M].北京:经济科学出版社,2021.

2.盖地.中国税制[M].北京:中国人民大学出版社,2021.

3.梁文涛.税法[M].北京:中国人民大学出版社,2021.

4.国家税务总局网站,http://www.chinatax.gov.cn/

编写人:杨虹伟审定人:杨虹伟